Betriebliche Vorsorge, die auch beim Pensionsantritt noch stimmt.

Du bist Gesellschafter-Geschäftsführer

Gewinne stecken im Betrieb. Die staatliche Pension deckt Deinen Lebensstandard nicht – und jede Entnahme kostet zuerst Steuern.

Du hast Schlüsselkräfte

Gehaltserhöhungen verpuffen in Lohnnebenkosten und Progression. Was bindet Leistungsträger wirklich – und langfristig?

Du hast bereits eine Zusage

Abgeschlossen vor Jahren, seither nicht nachgerechnet. Deckt sie beim Pensionsantritt, was sie verspricht?

Direkte Leistungszusage (DLZ)

Betriebliche Gewinne werden lohnnebenkosten- und SV-frei zu Deiner Firmenpension – abgesichert durch eine an Dich verpfändete Rückdeckungsversicherung, auch im Insolvenzfall.

Gehaltserhöhung

Pensionszusage

Insolvenzgeschützt

Die Rückdeckungsversicherung wird an Dich verpfändet – dem Zugriff von Gläubigern entzogen, auch im Ernstfall.

Frei von Lohnnebenkosten

Im Aufbau fallen weder Lohnnebenkosten noch Sozialversicherung an. Der volle Aufwand arbeitet für Deine Vorsorge.

Rente oder Kapital

Auszahlung als lebenslange Rente oder als Kapitalabfindung – unter Voraussetzungen mit dem Hälftesteuersatz nach § 37 EStG.

Betriebsübergabe lösen

In Familien- und Expertenbetrieben oft der einzige Weg, die Übergabe zu finanzieren – ohne Druck auf den Kaufpreis.

Stimmt – wenn sie schlecht gemacht ist.

Viele Zusagen stecken ausschließlich in einer klassischen Rückdeckung mit niedriger Garantieverzinsung und hohen Kosten. Dann frisst die Inflation den Ertrag, und beim Pensionsantritt fehlt Kapital.

Die Pensionszusage selbst schreibt keine Veranlagung vor. Ich biete Dir alle Asset-Klassen an – direkt oder über spezialisierte Partner – und stimme sie auf Deine Ziele, Deine Laufzeit und die steuerliche Deckungspflicht ab.

Moneytaring überwacht laufend, ob die Veranlagung das Ziel noch erreicht – und steuert rechtzeitig nach.

Asset-Klassen für Deine Vorsorge – einzeln oder kombiniert

Die steuerlich geforderte Wertpapierdeckung nach § 14 Abs 7 EStG bleibt bei jeder Kombination gewahrt; weitere Asset-Klassen ergänzen sie.

Kundenschutz

Mandanten bleiben Mandanten der Kanzlei. Kein Wechsel, keine Konkurrenz im Kerngeschäft.

Bilanzfertige Unterlagen

Jährliche Bestandsübersicht der Rückdeckungsversicherung als Grundlage für die Bilanzierung.

Altzusagen sanieren

Bestands-Check für Mandanten: Deckungsgrad, Fremdvergleich, Inflation – rechtzeitig vor dem Pensionsantritt.

Fachimpuls in der Kanzlei

60 Minuten für das Kanzleiteam: Pensionszusage, Pensionskasse und Reform 2028 – mit Prüfschema für Altzusagen.

Kanzleitermin direkt buchen

Für Steuerberaterinnen und Steuerberater: Zusammenarbeit klären, einen Mandantenfall besprechen oder den Fachimpuls für das Kanzleiteam planen.

Nur für Kanzleien.

100 % Kundenschutz

Der Kunde bleibt beim vermittelnden Makler – für alle Sparten außerhalb der Pensionszusage. Schriftlich vereinbart, nicht nur versprochen.

Spezialwissen auf Abruf

Pensionszusage, Pensionskasse und betriebliche Vorsorge, wenn ein Firmenkunde danach fragt – ohne dass Du Dich selbst einarbeiten musst.

Gemeinsame Termine

Strategiegespräch, Bedarfsanalyse und Feasibility Study gemeinsam beim Kunden oder online. Du bleibst im Lead.

Bestands-Check für Deine Kunden

Bestehende Zusagen prüfen, Unterdeckung aufdecken, Sanierung vorschlagen – ein Anlass für ein neues Gespräch mit Deinem Kunden.

Faire Vergütung

Transparente Kooperationsvereinbarung, schriftlich festgehalten – fair für beide Seiten, abgestimmt auf Deine Rolle im Mandat.

Fachimpuls für Dein Büro

60 Minuten für Dein Team: Pensionszusage, Gehaltserhöhung vs. Vorsorge und die Reform 2028 – mit Gesprächsleitfaden.

Kooperationstermin direkt buchen

Für Versicherungsmakler: Kooperationsmodell kennenlernen, einen konkreten Firmenkunden besprechen oder einen Fachimpuls für Dein Büro vereinbaren.

Nur für Versicherungsmakler.

Familienbetrieb

Die Kinder müssen die Eltern nicht aus eigener Tasche auszahlen – die Pension ist bereits im Betrieb finanziert.

Expertenbetrieb

Wo das Know-how an der Person hängt und kaum Substanz verkäuflich ist, wird die Zusage zur eigentlichen Ablöse.

Verkauf an Dritte

Voll ausfinanziert, sauber dokumentiert, Due-Diligence-fest – damit die Zusage kein Abschlag im Kaufpreis wird.

Kapital statt Rente

Bei Beendigung der Tätigkeit unter Voraussetzungen als Abfindung mit Hälftesteuersatz nach § 37 EStG. Voraussetzungen und Fallen →

Ausscheiden nach dem 60. Lebensjahr und Einstellung jeder aktiven Erwerbstätigkeit. Alternativ Erwerbsunfähigkeit oder Tod.

Seit Eröffnung bzw. dem letzten Erwerbsvorgang müssen mindestens sieben Jahre vergangen sein.

Das Wahlrecht auf Kapitalabfindung spätestens am Tag des Ausscheidens ausüben. Zu spät heißt: kein Hälftesteuersatz (VwGH 24.4.2025).

Begünstigt ist nur die einmalige Abfindung, nicht die laufende Firmenpension.

Was als Erwerbstätigkeit zählt

Bagatellgrenze: Keine Erwerbstätigkeit liegt vor, solange der Umsatz höchstens 22.000 € und die Einkünfte daraus höchstens 730 € im Kalenderjahr betragen.

Das kritische Jahr

Zwölf Monate, die über die Steuer entscheiden

1. Ausscheiden: Kapitalabfindung wählen, alle aktiven Tätigkeiten beenden.
2. Erstes Jahr: keine Erwerbstätigkeit über der Bagatellgrenze.
3. Danach: Eine Wiederaufnahme ist laut Einkommensteuerrichtlinien unschädlich, wenn sie nicht von vornherein geplant war.

War es nur eine Unterbrechung, steht der Hälftesteuersatz nicht zu. Dann drohen Bescheidänderung und Nachzahlung der Steuerdifferenz.

So sicherst Du die Begünstigung ab

• Ausstieg und Nachfolge vor dem Ausscheiden schriftlich regeln: wer führt die GmbH, ab wann, in welcher Rolle bleibst Du Gesellschafter.
• Kapitalwahlrecht fristgerecht ausüben, spätestens am Tag des Ausscheidens.
• Keine Absprachen über eine Rückkehr, auch keine mündlichen. Was nach geplanter Wiederaufnahme aussieht, gefährdet die Begünstigung.
• Im ersten Jahr nichts über 730 € aus aktiver Tätigkeit, auch nicht geringfügig.
• Gesellschafter bleiben ist erlaubt: Ausschüttungen sind Kapitaleinkünfte und unschädlich.
• Mit Deinem Steuerberater abstimmen, bevor Du ausscheidest, nicht danach.

Ausstieg planen, bevor er passiert

Wir rechnen Rente gegen Kapital, prüfen den Zeitpunkt und stimmen den Ausstieg mit Deinem Steuerberater ab.

Nachschlagewerk

Instrumente der betrieblichen Vorsorge im Vergleich

Pensionskasse für alle

Beschlossen am 23.09.2026, gültig ab 01.01.2028: Zugang zur Pensionskasse auch ohne Angebot des Arbeitgebers, neue Wahlmöglichkeiten bei der Abfertigung NEU.

Was sich ab 2028 ändert

• Abfertigung NEU kann über ein Standardprodukt in eine Pensionskasse übertragen werden – auch ohne Firmenmodell.
• Neben der Variante mit Kapitalgarantie gibt es eine Veranlagung ohne Garantie, mit mehr Ertragschance.
• Der Pensionsteil aus freiwilligen Eigenbeiträgen bleibt steuerfrei.

Wer kann eine Pensionszusage erhalten?

* Bei „Nein“ ist die InfinityRente die passende Alternative.

Grenzen und Spielregeln

Höhe

Höchstens 80 % des letzten Aktivbezugs; mit allen anderen Pensionen nicht über dem Letztbezug.

Fremdvergleich

Hätte ein gesellschaftsfremder Geschäftsführer diese Zusage ebenso erhalten?

Deckung

Steuerlich gefordert ist eine Wertpapierdeckung von 50 % der Vorjahresrückstellung – wirtschaftlich nötig sind 100 % bis zum Pensionsantritt.

Hälftesteuersatz

Auf Antrag, unter anderem nach mindestens sieben Jahren Tätigkeit und bei Einstellung ab 60, Erwerbsunfähigkeit oder Tod. Details →

Unverfallbarkeit

Je nach Vereinbarung hat der Mitarbeiter nach 3 bis 6 Jahren einen fixen Anspruch – das Guthaben bleibt dann auch bei einem Wechsel beim Begünstigten. Die Frist wirkt zugleich als Bindungsinstrument.

Eine Pension wirkt in 20 Jahren – Absicherung wirkt ab dem ersten Tag. Gerade für Bewerber und junge Teams ist sie oft das stärkere Argument.

Als Zukunftssicherung nach § 3 Abs 1 Z 15 lit a EStG bis € 300 pro Person und Jahr steuerfrei, unter Bedingungen auch SV-frei; darüber hinaus als Betriebsausgabe gestaltbar. Kombinierbar mit Pensionskasse und Pensionszusage.