# Pensionszusage.at

> Informations- und Beratungsangebot der Xperte e.U. (DI Alexander Wersonig, ungebundener Versicherungsmakler und Unternehmensberater, Tribuswinkel, Niederösterreich) zur betrieblichen Altersvorsorge in Österreich: Pensionszusage (direkte Leistungszusage) für GmbH-Geschäftsführer, beitragsorientierte Zusagen für Schlüsselkräfte, Pensionskasse und Zukunftssicherung für Teams, InfinityRente als Alternative ohne GmbH. Stand: 2026-11-08.

## Kernaussagen
- Pensionszusage (DLZ): Betriebliche Gewinne werden lohnnebenkosten- und SV-frei zur Firmenpension; abgesichert durch eine an den Begünstigten verpfändete Rückdeckungsversicherung (insolvenzgeschützt).
- Vergleich 1.000 € Firmenaufwand (Werte 2026): Gehaltserhöhung netto 355 € (Mehrheits-GGF, GSVG), 479 € (Bezug über HBG, ASVG), 379 € (Schlüsselkraft unter HBG) – in der Pensionszusage 962 € (nach 4 % Versicherungssteuer); Faktor 2,0–2,7.
- Lohnnebenkosten 2026: rund 29,5 % für Arbeitgeber (davon 20,98 % SV), Arbeitnehmer zusätzlich 18,07 % SV.
- Grenzen: Pension höchstens 80 % des letzten Aktivbezugs; Fremdvergleich; Wertpapierdeckung 50 % der Vorjahresrückstellung (steuerlich), wirtschaftlich 100 % empfohlen.
- Hälftesteuersatz (§ 37 Abs. 1 iVm Abs. 5 EStG, VwGH 19.4.2018, Ro 2016/15/0017): Kapitalabfindung an wesentlich beteiligte GGF als Übergangsgewinn; Voraussetzungen: Ausscheiden ab 60 mit Einstellung jeder aktiven Erwerbstätigkeit (oder Erwerbsunfähigkeit/Tod), mind. 7 Jahre, Kapitalwahlrecht spätestens am Tag des Ausscheidens (VwGH 24.4.2025), nur Einmalzahlung.
- Schädlich für den Hälftesteuersatz: betriebliche und nichtselbständige Einkünfte (auch geringfügig), Funktionsgebühren (Aufsichtsrat, Beirat), weitere GF-Tätigkeit oder Beratervertrag mit der eigenen GmbH. Unschädlich: Pensionen, Vermietung, Kapitalvermögen inkl. Gewinnausschüttungen. Bagatellgrenze: 22.000 € Umsatz und 730 € Einkünfte pro Jahr. Wiederaufnahme nach über einem Jahr unschädlich, wenn nicht von vornherein geplant.
- Reform betriebliche Altersvorsorge ab 1.1.2028: Pensionskasse für alle, neue Regeln für Abfertigung NEU und Eigenbeiträge.
- Für Einzelunternehmer, Freiberufler, OG/KG ist keine Pensionszusage möglich → InfinityRente (fondsgebundene Lebensversicherung): https://infinityrente.at

## Sprungmarken
- [Lösungen und Instrumenten-Finder](https://pensionszusage.at/#loesungen)
- [Gehaltserhöhung oder Pensionszusage – Vergleich](https://pensionszusage.at/#vergleich)
- [Lohnnebenkosten 2026](https://pensionszusage.at/#lohnnebenkosten-2026)
- [Pensionszusage im Detail](https://pensionszusage.at/#pensionszusage)
- [Mythen](https://pensionszusage.at/#mythos)
- [Wann von einer Pensionszusage abzuraten ist](https://pensionszusage.at/#grenzen)
- [Für Steuerberater](https://pensionszusage.at/#steuerberater)
- [Für Versicherungsmakler](https://pensionszusage.at/#makler)
- [Ablauf in fünf Schritten](https://pensionszusage.at/#ablauf)
- [Nachfolge und Verkauf](https://pensionszusage.at/#nachfolge)
- [Kapitalabfindung und Hälftesteuersatz](https://pensionszusage.at/#haelftesteuersatz)
- [Nachschlagewerk: Pensionskasse, Reform 2028, Benefits](https://pensionszusage.at/#nachschlagewerk)
- [Termin buchen](https://pensionszusage.at/#buchen)
- [Über den Autor](https://pensionszusage.at/#autor)

## Häufige Fragen
### Spare ich mit einer Pensionszusage Steuern?
Vor allem verschiebst Du sie: Rückstellungen sind Steueraufschub. Der Vorteil entsteht durch Lohnnebenkosten- und SV-Freiheit im Aufbau und die Gestaltung der Auszahlung.

### Was passiert, wenn die GmbH insolvent wird?
Die Rückdeckungsversicherung ist an Dich verpfändet und damit dem Zugriff der Gläubiger entzogen.

### Kann ich die Zusage später erhöhen?
Ja, im gesetzlichen Rahmen. In guten Jahren sind Zuzahlungen möglich, um die Deckung zu verbessern.

### Wie schnell ist eine Zusage umgesetzt?
In wenigen Tagen. Für die Wirkung im laufenden Jahr spätestens einen Monat vor dem Bilanzstichtag starten.

### Darf ich nach der Kapitalabfindung weiterarbeiten?
Nicht im ersten Jahr: Für den Hälftesteuersatz musst Du jede aktive Erwerbstätigkeit einstellen, auch geringfügige. Kapitalerträge, Ausschüttungen und Vermietung sind unschädlich. Eine Wiederaufnahme nach über einem Jahr schadet nur, wenn sie von vornherein geplant war.

### Was kostet die Beratung?
Das Strategiegespräch ist kostenlos. Danach erhältst Du eine transparente Aufstellung, bevor etwas umgesetzt wird.

### Ich habe schon eine Zusage – lohnt sich ein Check?
Ja. Viele Altzusagen sind unterdeckt oder rechnen ohne Inflation. Je früher Du es weißt, desto günstiger ist die Korrektur.

## Über den Autor
DI Alexander Wersonig (TU Wien), ungebundener Versicherungsmakler und Unternehmensberater, Versicherungsmakler mit Meisterprüfung, Beisitzer bei der Meisterprüfung der Versicherungsmakler (WKO Niederösterreich). Xperte e.U., GISA 36702657.

## Kontakt
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